在罗马尼亚，一张发票只有上传到税局 ANAF 的国家平台、拿到系统电子签章后才算合法——这套由 RO e-Factura 主导的”清算式”开票，已经把境内企业间交易、零售正式发票、乃至货物运输全部串进了一张实时数据网。对在布加勒斯特 Dragonul Roșu（红龙市场）、Niro、Europa 等批发市场做生意的华商来说，光会开票还不够：电票背后还压着 SAF-T 报表和 e-Transport 货运申报。下面把这几条线一次讲清。
一分钟速览
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 系统 | RO e-Factura（国家电子发票），经 SPV 平台、清算式 |
| 主管机关 | 国家税务管理局 ANAF（隶属财政部） |
| 接入平台 | SPV（Spațiul Privat Virtual，虚拟私人空间） |
| 发票格式 | RO_CIUS（欧标 EN 16931 罗马尼亚版）结构化 XML |
| 商户税号 | CUI / CIF（增值税登记号，cod de TVA） |
| 强制起点 | B2G 2022 年；B2B 2024-01 起申报、2024-07 全面强制；B2C 2025-01 起申报 |
| 上传时限 | 自开票起 5 日内（据资料 2026 年起改为 5 个工作日） |
| TVA 标准税率 | 21%（2025-08-01 起，由 19% 上调）；低税率并为 11% |
| 配套申报 | SAF-T（D406）、RO e-Transport、e-TVA 预填 |
一张发票怎么从 SPV “出生”
罗马尼亚的电票不是”开完发邮件”，而是先报税局、再生效。流程大致是：
- 拿到税号、注册 SPV。 正规经营要有 CUI/CIF（增值税登记号）；开票前先在 ANAF 的 SPV（虚拟私人空间） 注册账户，并绑定一张合格的数字证书（certificat digital）作为身份。
- 生成 RO_CIUS 的 XML。 你的收银/开票系统按 RO_CIUS 标准（欧标 EN 16931 的本地版，基于 UBL）生成结构化 XML，带上买卖双方税号、税率、金额等字段——不是 PDF。
- 上传给 ANAF。 通过 Web 服务（API） 或 网页上传把 XML 提交进 RO e-Factura；多数商户实际由对接的服务商或收银系统自动完成。
- 校验并加签章。 ANAF 校验格式与必填项，通过后由财政部加盖电子签章并回传带签章的版本——这份带 ANAF 签章的 XML 才是法律意义上的原始发票。校验不通过会返回错误（erori），须改正后重传。
关键在于：对开票方而言，真正”算数”的不是你点了发送，而是 ANAF 校验通过、回传了签章。 收票方同样要从系统里取回这份签章版做账与抵扣，自己存的 PDF 副本不能替代。
三段时间线：B2B 已落地、B2C 正补位
把强制节奏记成三段就不会乱：
- B2G（对公共机构）：约 2022 年起先行强制。
- B2B（境内企业之间）：2024 年 1 月 1 日起进入”5 日内申报”阶段（设有宽限期、稍后才开罚）；2024 年 7 月 1 日起升级为全面强制——电子发票成为唯一合法形式，开具即等于申报。
- B2C（卖给个人）：2024 年 7 月起可自愿申报，2025 年 1 月 1 日起强制把境内 B2C 交易报进系统；据资料 2025 年上半年设过渡宽限、年中起才实质开罚。
豁免要记牢：出口、向提供境外增值税号的欧盟客户做的欧盟内供货，以及通过联网电子收银机开出的简化发票，通常不在 e-Factura 范围内。其余简化发票自 2025 年起已纳入。范围与日期仍以 ANAF 公告为准。
电票不是孤岛：SAF-T、e-Transport 与 e-TVA
ANAF 的思路是用多套申报互相印证，华商容易只顾电票、漏了另外两张网：
- SAF-T（D406 信息申报表）：把会计总账、应收应付、库存、固定资产等按标准结构定期报送。大型纳税人自 2022 年、中型自 2023 年分批纳入，小型企业及在罗登记的非居民企业自 2025 年起也要报。主表按增值税申报周期按月或按季报，资产表按年报，库存表按 ANAF 要求提供。
- RO e-Transport（货运申报）：符合条件的公路运输出发前要申领 UIT 码随车。覆盖境内高财政风险货物运输，以及涉罗的国际公路运输；据资料，门槛大致为车辆最大允许总质量约 2.5 吨以上、且单批货物超 500 公斤或价值 1 万列伊。服装、鞋帽、果蔬等正是常见的高风险品类，批发华商尤其要留意。
- e-TVA（预填增值税申报）：ANAF 自 2025 年起汇总 e-Factura、e-Transport、SAF-T、电子收银机、海关等数据，预先填好一份增值税草稿发给纳税人核对。意思很直接——你报的数和系统看到的数对不上，平台会自己发现。
收银机 case de marcat 与 B2C 电票各管一段
零售门店还有一条独立的线：电子收银机（case de marcat electronice，业内常称 AMEF）。它们须与 ANAF 联网，逐笔上传销售数据。这条线和 e-Factura 的分工是：
- 日常零售小票（bon fiscal）走收银机：消费者不要正式发票时，联网收银机开出的小票及其简化发票通常豁免于 e-Factura；
- 正式发票（factură）走 e-Factura：当客户要求开具带名称/税号的正式发票时，这张 B2C 发票自 2025 年起须申报进系统。
对华人超市、便利店来说，等于收银台要能同时干两件事：既按规矩用联网收银机出小票，又能在客户要发票时自动生成 RO_CIUS 的 XML 上报。两条线都不能断。
不合规要付多少代价
罗马尼亚的处罚是”按规模分档 + 叠加”的：
- 未通过系统开电票：据税务机构资料，按纳税人规模罚款，大型约 5,000–10,000 列伊、中型约 2,500–5,000、小型及个人约 1,000–2,500；
- 接收方风险：B2B 中若接收并入账一张未经 e-Factura 传输的发票，可能另被处以约发票金额 15% 的罚款——这条专坑”图省事收纸票”的买方；
- e-Transport 违规：除罚款外，相关货物货值可能被没收，重复违规更重。
具体金额与适用情形请以 ANAF 最新规定为准，引用前务必核对。
在罗华商落地清单
- 办妥税号与 SPV：取得 CUI/CIF，在 ANAF 的 SPV 注册并绑定数字证书，这是开票与收票的前提。
- 上一套能出 RO_CIUS XML 的系统：收银/开票端要能按 EN 16931 罗马尼亚版生成结构化 XML，并通过 API 或网页自动上传、回收 ANAF 签章版。
- B2B 默认走电票：对公客户一律按 e-Factura 开、按 e-Factura 收，别再用纸票/PDF 入账，避免 15% 罚款。
- 零售两条线并行：联网电子收银机出小票，客户要正式发票时自动转 e-Factura 上报 B2C。
- 同步盯 SAF-T 与 e-Transport：按周期报 D406；从中国等地进货、跨城调货前，按门槛判断是否要先申领 UIT 码。
- 核对 e-TVA 草稿：每期把系统预填的增值税数据与自己的账核对，差异及早查。
- 税率用对：标准 TVA 已为 21%、低税率 11%（2025 年 8 月起），按品类开对税率，并留意后续可能的调整。
把这七步落到一套系统里，门店收银既能联网出小票、又能在 e-Factura 上合规开收正式发票，SAF-T、e-Transport 也不漏报。具体强制范围、起始时间、税率与罚则，仍建议结合 ANAF 公告与当地会计（contabil/expert contabil）确认。