你在科威特城（Kuwait City）做五金、服装或日用百货批发零售，2026 年最先要弄清楚一件事：科威特目前没有增值税（VAT），也没有销售税。 这不是道听途说，这是现行法律现实。搞清楚这个前提，再谈合规动作。
一分钟速览
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 主管税务机构 | 财政部税务局（Income Tax Dept., Ministry of Finance） |
| 增值税（VAT） | 尚未开征（GCC 成员，但未转化为国内立法） |
| 个人所得税 | 无（公民及外籍人员均不征） |
| 企业利润税（KPT） | 外资企业 15%；科威特公民及 GCC 成员国企业免税 |
| 选择性消费税 | 讨论中（烟草、含糖饮料、奢侈品），尚未立法 |
| 跨国集团 DMTT | 年合并收入 ≥ 7.5 亿欧元的跨国集团 15%，2025 年起生效 |
| 电子发票 | 无强制，无官方时间表 |
| GCC 进口关税 | 一般商品 5%（按到岸 CIF 价），部分品类豁免或更高 |
科威特的税：石油国的特殊逻辑
科威特是 GCC 6 个成员国之一，石油和天然气收入撑起政府绝大部分财政。在这个体系下，科威特公民不缴个人所得税，不缴 VAT，也不缴销售税——宪法层面的福利国家设计让政府靠石油矿产收入运营公共服务，而不是向居民收税。对外籍个人同样有利：无论中国员工还是其他国籍的外籍工作者，在科威特本地拿到的工资，一分钱个人所得税都不用缴。
对外资企业，规则不同。科威特沿用一套叫做**企业利润税（Kuwait Profit Tax，简称 KPT）**的制度，由财政部下设税务局（Income Tax Department, Ministry of Finance）主管。凡在科威特境内从事经营活动的外资”法人实体”（corporate body），其来源于科威特的利润，按 15% 固定税率征 KPT。
两个豁免值得注意：科威特公民所有的企业免征 KPT；GCC 成员国（沙特、阿联酋、巴林、阿曼、卡塔尔）国籍企业通常依 GCC 框架协定豁免 KPT。
大量在科威特的中国商人选择通过当地公民”担保人（kafeel）“结构参与经营——这是科威特的历史性商业惯例，在科威特法律框架下外商无法 100% 独资持有部分业态。这种结构是否影响 KPT 的主体认定，因合同安排、股权比例、实际控制等因素而异，注册开店前务必找科威特持牌会计师或律师出具书面意见。
VAT：签了协议，但议会一直没批
2017 年，科威特与其他 5 个 GCC 成员国共同签署《GCC 统一 VAT 框架协议》，按协议应在国内立法、以 5% 标准税率开征增值税。但截至 2026 年中，国民议会（National Assembly）从未批准任何 VAT 法案。
原因在于科威特特殊的政治体制——国民议会独立性强，历届会期均有议员以”影响居民生活成本”为由强烈反对。沙特、阿联酋 2018 年，巴林 2019 年，阿曼 2021 年先后开征 VAT，而科威特和卡塔尔成了 GCC 里仅剩的两个无 VAT 国家。
截至目前，现任政府的四年施政计划已明确不包含 VAT 立法议程。vatcalc.com、Fiscal Solutions 等机构的分析一致指向同一判断：在 2028 年以前，科威特通过 VAT 立法的可能性极低。
当前结论：在科威特卖货，无需对客户收 VAT，无需开 VAT 税务发票，更无需向税务机关申报 VAT。
选择性消费税：讨论中，尚未立法
VAT 受阻后，科威特政府将间接税的方向转向选择性消费税（selective excise tax）。据 Zawya、Fiscal Solutions 等机构 2025–2026 年报道，讨论方案针对的品类包括：
- 烟草、电子烟：拟按较高税率征税（据传 25% 或以上）
- 含糖碳酸饮料、能量饮料：拟征 10%
- 奢侈品（高端手表、珠宝、豪车、游艇）：拟征 10%–25%
截至 2026 年 6 月，上述方案均未提交议会表决，无正式生效日期。 普通零售批发商（五金、建材、服装鞋帽、日用百货）暂时不在拟议消费税涵盖范围内。经营烟草或含糖饮料的华商，需重点跟踪议会后续立法动态，一旦立法推进会有相对明确的缓冲期。
电子发票：修了法，但没有强制
2024 年科威特修订了《电子交易法》（Electronic Transactions Law），为数字化商业奠定了基本法律基础。但这一修订不等于强制电子发票。Tungsten Automation、Innovate Tax 等专业机构的评估均明确：科威特目前没有强制电子发票制度，也未发布任何强制上线时间表。
横向对比：沙特从 2021 年底起分阶段强制推行 Fatoora 系统，阿联酋确认 2027 年 1 月起对年收入 5000 万迪拉姆以上企业强制，阿曼 2026 年按 Peppol 五角模式启动。科威特在 VAT 尚未落地的情况下，电子发票的政策优先级远低于邻国。
对在科威特的华商：现在用普通 POS 收银、开简单收据是合法的，不存在电子发票合规缺口。 但这也是提前布局的窗口——一旦科威特日后引入 VAT 和电子发票，通常会给 6–12 个月过渡期，但收银系统改造、票据格式切换、数据上报对接都需要时间，建议现在就选有结构化数据输出扩展能力的收银方案。
进口关税：GCC 统一 5%，注意低报风险
科威特是 GCC 海关联盟成员，大多数商品进口适用统一关税税率 5%，按到岸价（CIF）计算。部分品类有所不同：食品、农产品、药品部分豁免或适用 0% 税率（具体品类参见 GCC 关税表）；烟草的实际税率远超 5%；酒精在科威特属于禁止进口和销售的商品，没有关税问题。
从中国进口五金、建材、服装、小商品等，一般适用 5% 进口关税。科威特海关（General Administration of Customs）近年来加大了对货值低报的稽查力度，发票价格必须与真实交易价格一致，不能为了少缴关税而刻意低报。一旦被查，不仅需补缴关税，还面临罚款，得不偿失。
华商在科威特开店，落地自查清单
第一，先确认法律主体。 外资法人实体在科威特须缴 15% KPT，而 kafeel 结构的安排因合同设计不同，法律主体认定可能有差异。注册前必须向持牌律师或会计师确认，不能凭经验估计。
第二，VAT 不用管，但不等于永远没有。 业界预计 2028 年前不会开征，但要保持对科威特财政部（mof.gov.kw）和国民议会动态的关注，一旦进入立法讨论，留给企业的准备时间通常比沙特、阿联酋更短，因为科威特的政治节奏更难预测。
第三，收银系统选有扩展性的方案。 不要为了省几百元而选无法支持未来 VAT 计算和结构化发票输出的系统，否则 VAT 落地时只能停业换系统，损失更大。
第四，进口报关坚守真实价格。 CIF 价与发票价不一致是被查的高频原因，风险不值得冒。
第五，卖烟草和含糖饮料的商家须重点跟踪消费税立法进展。 相关法案进入议会后通常会有公开讨论期，但时间紧迫，建议定期查阅科威特财政部官网及 Zawya 等阿拉伯湾区商业媒体的报道。
本文数据来源：PWC Worldwide Tax Summaries Kuwait（2025）、vatcalc.com、Fiscal Solutions、EY Kuwait Tax Alerts、Tungsten Automation、Zawya，均为公开资料，不构成税务建议。具体税务认定请以当地持牌专业人士意见为准。