如果你在巴林（Bahrain）的麦纳麦（Manama）一带卖中国小商品、做批发零售，2026 年这会儿要先把两件事分清楚。结论先放这儿：10% 的 VAT 早已落地，而电子发票还停在「筹备/研究」阶段，尚未强制。 别把传闻当政策抢跑，下面把现状、门槛和真该做的事一次讲清。
一分钟速览
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 主管机构 | 国家税收局 NBR（National Bureau for Revenue） |
| 增值税税率 | 标准 10%（2022 年 1 月 1 日起；2019 年开征时为 5%） |
| 强制登记门槛 | 12 个月应税营业额 ≥ 37,500 巴林第纳尔（BHD） |
| 自愿登记门槛 | ≥ 18,750 BHD |
| 电子发票 | 筹备/研究中，尚未强制（无官方时间表） |
| 预期模式 | 倾向沙特式「中央平台」清算（非阿联酋 Peppol 五角），待 NBR 定稿 |
| 简化发票 | 向未登记个人、或单笔含税 ≤ 500 BHD 可开 |
巴林的税：VAT 已从 5% 涨到 10%，NBR 说了算
巴林自 2019 年 1 月 1 日起开征增值税（VAT），标准税率起步定在 5%。但仅仅三年后，为补财政缺口，巴林把标准税率自 2022 年 1 月 1 日起由 5% 上调至 10%——这是海湾地区第一个上调 VAT 税率的国家。换句话说，2019 年就在麦纳麦开店的老华商，经历过一次实打实的「税率翻倍」。
主管机构是国家税收局（NBR，National Bureau for Revenue）。10% 这个数字，在海湾仍低于沙特的 15%，但已是阿联酋、阿曼、卡塔尔那批 5% 国家的两倍。对多数在巴林卖服装、日用百货、食品杂货的华商来说，日常零售批发基本落在 10% 这一档；只有出口、部分基本食品、医疗、教育等才走零税率或免税。
完成 VAT 登记后会拿到登记证和税号（TRN），之后按 NBR 安排申报、缴税并留存凭证。记住：在巴林「开票」早已不是随手打张小票就算数，它要符合 NBR 对发票要素和留存的硬性要求。
谁必须登记：37,500 与 18,750 两道门槛
巴林的 VAT 登记看你过去 12 个月（或预期未来 12 个月）的应税营业额，分两道线：
- 强制登记：居民企业应税营业额达到或超过 37,500 BHD，就必须登记，没得选。
- 自愿登记：达到 18,750 BHD 即可主动申请——好处是能抵扣进项税，适合采购成本高、想做进项抵扣的批发商。
- 非居民企业：只要在巴林有应税供应，通常无门槛、一律须登记，常见于跨境供货、设当地仓储或代理的情形。
很多华人店主以为「我店小、用不着登记」，但 37,500 BHD 这条线，对一家正经做批发或连锁零售的店并不算高，超了还拖着不登记，NBR 是按重罚处理的（见下文）。
电子发票：到底推进到哪一步了？
这是最容易被传得夸大的部分，先把诚实的现状说清楚：巴林的电子发票既不是「人人都得用」，也不是「完全没动静」——它正处在 NBR 主导的筹备、设计阶段，至今没有官方强制时间表。
几个已发生的真实动作：政府早在 2022 年中就披露过推行强制电子发票的意向；NBR 随后就法律框架与系统建设发出过招标（RFP），文件中提到要建一套带「电子发票中央平台」的体系，企业把标准格式（很可能是 XML/JSON）的发票数据安全报送 NBR，由其核验、识别不合规。据 EDICOM、Avalara 等多方分析，巴林的方向更接近沙特 Fatoora 的「中央清算」路子，而非阿联酋、阿曼采用的 Peppol 去中心化五角模式；推行预计分阶段进行、大企业先行。
另一个常被误读的节点：NBR 于 2023 年 11 月 16 日起取消了「VAT 登记人开具、留存电子形式发票须事先获税局批准」的要求——这只是为数字化松绑的过渡动作，方便企业自行电子化开票，并不等于强制电子发票已落地。
怎么读？ 一句话：截至 2026 年中，巴林电子发票仍在筹备/研究，尚无确定的强制上线日。 网上有第三方推测「2026 年前后启动」，但 NBR 未确认。别被「马上强制」的标题催着抢跑，也别当没这回事——现在正是把基础打好、留出接口的窗口。
一张合规 tax invoice 该长什么样
不管电子发票几时落地，只要你已 VAT 登记，现在开的每张发票就得是合规 tax invoice。 据 NBR 指引与各事务所资料，必备要素包括：
- 「Tax Invoice / 税务发票」字样、发票唯一编号与开具日期；
- 卖方名称、地址与税号（TRN）；对公交易还需买方名称、地址、税号；
- 商品/服务描述、数量、单价；
- 适用税率与以 BHD 计的税额、不含税金额、含税总额；
- 阿拉伯语：发票通常须含阿拉伯语，可附英文做双语；
- 简化发票：向未登记 VAT 的个人开票，或单笔含税不超过 500 BHD，可开要素较少的简化发票；
- 票据与相关记录须按规定留存约 5 年（不动产相关更长）。
不合规的代价
巴林的处罚体系既有行政罚款，也有刑事条款，据 NBR、KPMG 等税务说明，常见的有：
- 该登记不登记：未在登记截止后 60 天内申请登记，最高可罚约 10,000 BHD。
- 逾期申报/缴税：一般按未缴税款的一定比例计罚（据各事务所，约 5%–25%），具体视情节。
- 税务欺诈（tax evasion）：这是最重的一类——可处 3 至 5 年监禁，并处不低于应缴税额、最高至其 3 倍的罚款；3 年内重犯，罚款翻倍。
- 电子发票阶段：将来强制落地后，未按规上报、格式不合规也会面临处罚，标准以 NBR 后续公告为准。
在巴林开店的华商，落地清单
照下面的顺序自查、行动，基本不会踩雷：
- 先算营业额，对照两道门槛。 过去 12 个月过 37,500 BHD 就必须登记，过 18,750 BHD 可自愿登记（想抵进项就早登记）。
- 核对 VAT 与税号信息。 确保企业 TRN、NBR 门户账户、各门店/开票点信息准确——这也是将来对接电子发票平台的前提。
- 现在就把发票开合规。 阿拉伯语（或阿英双语）、含 TRN 与按 BHD 拆分的税额、按规留存，这些和电子发票无关，今天就该做到。
- 盘点收银能否出结构化数据。 普通收银只会打 PDF 小票，将来巴林若要求报送 XML/JSON 结构化数据就接不上，早确认免得临上线才换系统。
- 盯紧 NBR 官方公告，别信「马上强制」的小道消息。 电子发票目前无确定强制日，第三方时间表仅供参考，一切以 NBR 为准。
- 锁定一套「预留电子发票上报能力」的收银方案。 选能随 NBR 规则平滑切换、可对接中央平台的系统，规则一生效就能直接合规开票，而不必停业换系统。
按这个节奏走，等巴林电子发票真正强制那天，你要做的只是「打开开关」。一切精确门槛、发票要素与上线时间，请以 NBR 最新公告并结合当地会计确认为准。