各国开店财税合规知识库

海外华人在各国开店，政府电子发票系统怎么对接？这里按国家整理电子发票与税务合规指南。

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多数海外国家已强制电子发票（如赞比亚 ZRA Smart Invoice、秘鲁 SUNAT 电子发票）。本知识库按国家说明：是什么系统、谁必须用、怎么对接，并标注收银系统能否自动对接。

各国电子发票指南

非洲

ZRA Smart Invoice

赞比亚

赞比亚 ZRA Smart Invoice 自 2024 年 7 月起对 VAT 商户强制，并已取代旧 EFD。本文按"在线门户 / 桌面端 / VSDC 系统对接"三条路讲清谁适合哪种、VSDC 如何让收银系统自动开票，以及华商落地清单。

AGT 电子发票（IVA）

安哥拉

安哥拉已立法强制电子发票：2026 年 1 月起大企业、国企供应商先行，2026 年 9 月扩到一般与简化 IVA 制度商户，须用 AGT 认证软件生成 SAF-T 文件并实时上报。葡语区华商怎么准备，一文讲清。

KRA eTIMS

肯尼亚

肯尼亚 KRA 的 eTIMS 电子发票取代旧 ETR 硬件，对所有经营者（含非增值税商户）强制，不开 eTIMS 票买家不能抵扣、你也不能税前列支。本文讲清几种接入方式与华商落地。

FIRS e-Invoice (MBS)

尼日利亚

尼日利亚 FIRS 通过 Merchant-Buyer Solution（MBS）推行电子发票，采用"先清算后开票"模式：B2B/B2G 发票须先报 FIRS 校验拿到 IRN。大企业 2025 年起、中小 2026 年起分阶段强制。

ETA e-receipt / e-invoice

埃及

埃及税局 ETA 把开票分两套：e-invoice 管 B2B 对公、e-receipt 电子小票管 B2C 零售。开超市的华商最该接 e-receipt，POS 实时上传带 QR 码。一文讲清怎么分、接入与时间线。

FNE（Facture Normalisée Électronique）

科特迪瓦

科特迪瓦强制规范化电子发票 FNE：DGI 推行，2025 年起按税制分四批落地，取代纸质发票、每张票经 DGI 实时验证。一文讲清谁先强制、怎么接入与阿比让华商落地。

TRA EFD / VFD

坦桑尼亚

坦桑尼亚 TRA 推行 EFD/VFD 电子税控收据，VRN 注册商及达门槛商户都须开 fiscal receipt，2026 年并入 IDRAS。讲清接入与华商合规。

GRA E-VAT (Certified Invoicing System)

加纳

加纳 GRA 的 E-VAT 认证开票系统对增值税商户实时验真发票；2026 年 VAT 新政废 COVID 税、综合税负从约 21.9% 降到 20%、登记门槛升至 75 万塞地、取消 Flat Rate。

URA EFRIS

乌干达

乌干达 URA 推行 EFRIS 电子发票/收据，增值税注册商自 2021 年起强制开票，并向非增值税商扩展。讲清三种接入、FDN+QR 要素与在乌华商落地。

ZIMRA 财政化 / FDMS

津巴布韦

津巴布韦 ZIMRA 推行财政化：增值税登记户须接入 FDMS，用财政设备或虚拟财政化（VFD）开带 QR 的财政税务发票，买家凭合规票才能抵扣。标准 VAT 15%，USD 与 ZiG 多币种须标币种。

DGI 电子发票（分阶段强制）/ TVA

摩洛哥

摩洛哥电子发票由 DGI 主导，2026 年起按企业规模分阶段强制、大企业先行，细则待法令落地；TVA 标准税率 20%、ICE 税号必填。一文讲清进度、发票要素与卡萨华商落地。

MRA e-Invoicing / EBS

毛里求斯

毛里求斯 MRA 推行电子发票 EBS，经认证开票系统把发票实时财政化、回写 IRN 与 QR；强制按营业额分阶段铺开，门槛逐步降至 4000 万卢比。本文讲清运作、谁被强制与在毛华商落地。

SARS VAT（暂无强制电票）

南非

南非目前没有强制电子发票，主管 SARS 在推进现代化、已公布路线图但尚未落地；零售真正核心是 VAT 标准 15%（2025 上调已撤销），登记门槛与 tax invoice 要做对。

ERCA VAT 15%（门槛200万ETB，EFD强制安装，月度申报）

埃塞俄比亚

埃塞俄比亚VAT标准税率15%，2024年8月新法将注册门槛升至200万ETB；EFD电子财政设备强制零售商安装；月度申报，次月21日截止。本文为华人商家逐条拆解。

东亚

国税庁消費税 + インボイス制度（適格請求書等保存方式）

日本

在日本做零售、批发、餐饮的华人商家必看：消費税标准10%、食品軽減税率8%；2023年10月起インボイス制度强制落地，2026年9月2割特例到期，月销百万日元以上的店主即将面临纳税模式切换。

国税厅（NTS 국세청）VAT（부가가치세）10% + 전자세금계산서 强制电子税务发票

韩国

韩国国税厅将电子税务发票（전자세금계산서）强制门槛降至年销售额8千万韩元，法人无门槛全强制。华人零售、餐饮、批发商家需了解간이과세자与일반과세자的区别，并掌握Hometax开票与VAT申报流程。

东南亚

电子发票（Hóa đơn điện tử）

越南

越南电子发票（hóa đơn điện tử）由税务总局 GDT 主管，自 2022 年全国强制，分"带税务机关验证码"与"无验证码"两类；Decree 70/2025 起年营业额过 10 亿越南盾的零售餐饮须用连税局的收银机发票。华商一文看懂怎么开。

e-Faktur / Coretax（PPN 增值税电子发票）

印尼

印尼增值税 PPN 由税务总局 DJP 主管，应税企业 PKP 用 e-Faktur 开 Faktur Pajak。2025 年起 Coretax 整合征管，开票改为 XML 上传清算、系统派 QR 码与发票号。营业额过 48 亿盾须登记 PKP，华商一文看懂切换要点。

MyInvois 电子发票 (e-Invoice)

马来西亚

马来西亚电子发票 MyInvois 由税局 LHDN 主导，自 2024-08 大企业起分阶段强制，发票经门户或 API 提交校验、回传带 QR 码的已验证发票。2026 年起年营业额 100 万林吉特以下豁免。在马华商如何按营业额对号入座，一文讲透。

e-Tax Invoice & e-Receipt

泰国

泰国电子税务发票 e-Tax Invoice & e-Receipt 由税务局 RD 主导，目前以自愿采用为主，VAT 7%。完整版需数字证书与签名，小企业可走 e-Tax Invoice by Email。在泰华商要不要上、怎么接入、值不值，一文算清。

BIR EIS 电子发票/电子收据系统

菲律宾

菲律宾电子收据系统 EIS 由 BIR 依 TRAIN 法推行，现阶段只强制大型纳税人、电商与电算系统用户，零售小店暂未纳入；但 EOPT 法已让全员把 receipt 改开 invoice。在菲华商一文对号入座。

InvoiceNow（Peppol，对 GST 注册商分阶段）/ GST

新加坡

新加坡零售不强制电子发票：InvoiceNow 基于 Peppol、仅对 GST 注册商分阶段强制。零售真正要管的是 9% GST，年营业额超 S$100 万须注册并开合规 tax invoice。

CamInvoice 电子发票（GDT E-Invoicing）

柬埔寨

柬埔寨电子发票 CamInvoice 由 GDT 主管，采清算式校验（UBL XML 报送、回传 QR）。现阶段 B2G 先行强制、B2B 仍自愿，零售未纳入；在柬华商先把 VAT 10% 规范发票做对。

老挝 VAT 发票 / DTax

老挝

老挝电子发票仍在起步：税务总局 2026 年 5 月底才上线 E-Tax Invoice 平台，零售未全面强制。现行合规核心是 VAT 注册商开规范增值税发票，标准税率 2024 年 5 月已从 7% 恢复至 10%。

缅甸 IRD 商业税 / 发票

缅甸

缅甸不征增值税 VAT，而是商业税 CT，主管 IRD，标准税率 5%。电子发票仍处早期，现以规范纸质/电子表格发票为主，大纳税人 LTO/MTO 经 e-Filing 报税。

南亚

GSTN e-invoice + GST（5%/18%/40% 三档，GST 2.0 强制）

印度

印度 GST 自 2025 年 9 月改为三档：5%/18%/40%，取消 12%/28%。B2B 发票年营业额超 5 crore 卢比须过 IRP 清算取 IRN 和二维码。零售注册门槛货物 40 lakh、服务 20 lakh。

南美

SUNAT 电子发票 (CPE)

秘鲁

秘鲁电子凭证 CPE 分对公 factura 与对消费者 boleta，由 SUNAT 经 SEE 体系管理，IGV 18%，全员强制。SEE-SOL 门户、自有系统、OSE 运营商三条通道如何取舍，在秘华商开店开票一文讲清。

SII 电子发票（DTE）

智利

智利是拉美电子发票先驱，SII 经 DTE 体系预校验后才生效，电子 factura 与 boleta 全面强制，IVA 19%，需 RUT 与电子证书。SII 免费系统、市场软件、服务商三条路怎么挑，在智华商开店实操一文看懂。

巴西电子发票 (NF-e / NFC-e / NFS-e)

巴西

巴西电子发票由各州 SEFAZ 与联邦/市政共管，货物用 NF-e、零售用 NFC-e、服务用 NFS-e，税制叠加 ICMS/IPI/ISS/PIS/COFINS 且 2026 起推进 IBS/CBS 改革。海外华人在巴西开店要先弄清开哪种票、复杂在哪、零售如何本地化合规，一文讲透。

DIAN 电子发票 (Factura Electrónica)

哥伦比亚

哥伦比亚电子发票由税局 DIAN 经预校验签发 CUFE，零售收银走电子化的 documento equivalente POS，纸质 POS 自 2024 年 7 月起失效，IVA 19%，须实时上报。海外华人在哥伦比亚开店如何接 DIAN、开 POS 票、按时合规，一文讲清。

Factura Electrónica / ARCA

阿根廷

阿根廷电子发票由税局 ARCA（原 AFIP）管理，凭 CAE 授权码生效、分 A/B/C；零售还须用 Controlador Fiscal，连 monotributo 小店也强制开票。在阿华商一文看懂。

SRI factura electrónica

厄瓜多尔

厄瓜多尔电子凭证由 SRI 经离线模式自动授权，IVA 已升至 15%，除 RIMPE 负责人小店外几乎全员强制，在厄华商开票一文看懂。

巴拉圭电子发票 (SIFEN / e-Kuatia)

巴拉圭

巴拉圭电子发票国家系统 SIFEN 由 DNIT 主管，用 e-Kuatia 或免费 e-Kuatia'i 开具电子税务文件 DTE，分组分批强制，IVA 标准 10%。东方市华商必看。

DGI 电子发票 (CFE)

乌拉圭

乌拉圭电子凭证 CFE 由 DGI 管理，分对公 e-Factura 与对散客 e-Ticket，2025 年起 IVA 纳税人几乎全员强制，IVA 22%，CAE 授权加每日上报，在乌华商开店开票一文看懂。

SIAT facturación en línea

玻利维亚

玻利维亚电子发票由税局 SIN 经 SIAT 系统管理，分电子、计算机化、门户三种在线开票，带 CUF 与 QR，IVA 13% 内含算法。在玻华商一文看懂分组强制与落地。

财政打印机 máquinas fiscales / SENIAT

委内瑞拉

委内瑞拉零售开票核心是 SENIAT 授权的财政打印机 máquinas fiscales，IVA 标准 16%，美元等外币交易另加 3% IGTF；2025 年起电商须用 SENIAT 核准的数字开票软件。在委华商一文看懂。

中东

ZATCA Fatoora 电子发票

沙特阿拉伯

沙特 ZATCA Fatoora 电子发票分两阶段、按营业额分批推行：第一阶段开具、第二阶段对接清算。最新 Wave 24 已把门槛降到 37.5 万里亚尔，海外华人在沙特开店如何按时合规收银，一文讲透。

FTA 电子发票（eInvoicing，Peppol 五角模式）

阿联酋

阿联酋电子发票走 Peppol 五角（5-corner）模式、PINT AE 格式，2026 年 7 月自愿试点、2027 年起按营业额分阶段强制，须经认证服务商 ASP 上报 FTA。5% VAT 现状下迪拜龙城华商提前该做什么，一文讲透。

e-Fatura / e-Arşiv 电子发票（GİB）

土耳其

土耳其税局 GİB 强制电子发票：e-Fatura 管注册商户间 B2B、e-Arşiv 开给 B2C 与未注册方，按年营业额门槛分批纳入，标准 KDV 20%，在土华商接入要点一文看懂。

JoFotara 国家电子发票

约旦

约旦 JoFotara 国家电子发票 2025 年 4 月起全面强制，清算式开票：发票须经 ISTD 校验取号生成 QR 才有效抵扣，无豁免。16% 销售税下安曼华商如何合规收银，一文讲透。

发票分配号 Allocation Number

以色列

以色列发票分配号制度：B2B 大额发票须先经税局 ITA 实时取号，买方凭分配号才能抵扣进项增值税。门槛逐年下调至约 5,000 谢克尔，增值税已升 18%，在以华商合规开票一文讲透。

OTA VAT 与 Fawtara 电子发票（分阶段强制中）

阿曼

阿曼 2021 年 4 月起征 5% VAT，主管 OTA；Fawtara 电子发票走 Peppol 五角模式，2026 年 8 月起对最大纳税人强制、2027 年扩至全部 VAT 商户，华商一文看懂。

NBR VAT 10% 与电子发票（筹备/研究中）

巴林

巴林 2019 年开征 VAT，标准税率 2022 年由 5% 升至 10%，主管 NBR；电子发票仍在筹备、尚未强制。本文讲清登记门槛、合规 tax invoice 要素与在巴华商落地清单。

卡塔尔目前暂无 VAT；电子发票草案法已于 2026 年 5 月获批

卡塔尔

卡塔尔是 GCC 中尚未开征 VAT 的成员之一，但 2026 年 5 月已通过电子发票草案法，预计 2027 年起分阶段落地。10% 企业所得税仅针对外资股东部分，了解现状为华商提前合规做准备。

暂无 VAT，KPT 外资企业 15%，无电子发票强制

科威特

科威特是 GCC 成员中唯一尚未开征 VAT 的国家；外资企业须缴 15% 企业利润税（KPT），无增值税、销售税，亦无强制电子发票；选择性消费税仍在讨论，VAT 预计 2028 年前不会实施。

欧洲

TSE 收银防篡改（KassenSichV）+ B2B 电子发票

德国

在德国开店要同时盯两条线：门店收银依 KassenSichV 须配 BSI 认证的防篡改设备 TSE 并按 GoBD 留存、向税局报备；企业间 B2B 自 2025 年起须能接收电子发票，2027/2028 分阶段强制开具（XRechnung/ZUGFeRD）。

SdI 电子发票（FatturaPA）

意大利

意大利由税局通过 SdI（交换系统）强制电子发票，发票为 XML 格式 FatturaPA，先经 SdI 校验中转再送达，须 Partita IVA 税号与 Codice Destinatario 或 PEC 接收。在意华商开店实操与坑一文看懂。

Verifactu 防篡改软件 + Crea y Crece B2B 电子发票

西班牙

西班牙华商要同时盯两件事：一是开票软件须符合 Verifactu 防篡改规则（RD 1007/2023，2027 年分批落地），二是企业间 B2B 强制电子发票（Crea y Crece 法 + RD 238/2026）。巴斯克地区另走 TicketBAI。一文讲清时间表与现在该做什么。

B2B 电子发票改革（PDP / Factur-X）

法国

法国 B2B 电子发票与电子报送改革分批落地：自 2026 年 9 月起全体企业须能"接收"、大中企业起"开具"，中小微企业自 2027 年 9 月起"开具"。发票须经合作伙伴平台 PDP 流转，格式 Factur-X 等。在法华商如何按规模排期，一文讲透。

认证开票软件 + SAF-T(PT) 月报 + ATCUD 唯一码 + 发票二维码

葡萄牙

葡萄牙开票须用 AT 认证软件，发票带 ATCUD 唯一码与二维码，每月以 SAF-T(PT) 报送，2027 年起 PDF 发票还需合格电子签名。一文讲清谁必须用、时间表与罚则。

KSeF（Krajowy System e-Faktur，国家电子发票系统）

波兰

波兰 B2B 发票须经国家电子发票系统 KSeF 取唯一编号才算数：大企业 2026 年 2 月、其余 VAT 企业 4 月起强制，2027 起开罚。一文讲清时间线与华商对接。

RO e-Factura 国家电子发票（经 SPV/ANAF）

罗马尼亚

罗马尼亚经 ANAF 的 SPV 平台强制推行 RO e-Factura，B2B 2024 年 7 月全面强制、B2C 2025 年起申报，并配套 SAF-T、e-Transport。一文讲清在罗华商怎么合规开票。

Online Számla / RTIR（实时发票报送）

匈牙利

匈牙利 Online Számla 实时报送（RTIR，主管 NAV）：发票一开，数据须即时上传税局，几乎所有发票全覆盖——属实时报送，不是先批后用的清算。

在线收银机 54-FZ / ККТ（ОФД 实时上传 ФНС）

俄罗斯

俄罗斯零售合规核心不是电子发票，而是在线收银机：54-FZ 下 ККТ＋财政存储器，每笔销售经 ОФД 实时上传税局 ФНС；НДС 标准税率 2026 年起升至 22%。

myDATA（电子账簿）+ B2B 电子发票

希腊

希腊 myDATA（主管 AADE）须实时报送发票数据更新电子账簿；B2B 电子发票据计划 2026 年起分阶段强制，大企业 3 月先行。

Peppol B2B 结构化电子发票（2026 强制）

比利时

比利时自 2026 年 1 月起强制境内 B2B 增值税企业经 Peppol 收发结构化电子发票（Peppol BIS 3.0），Hermes 同步退场，2028 年迈向近实时申报，BTW 标准税率 21%。

SEF 电子发票（UBL 2.1）+ e-fiskalizacija 财政化收银

塞尔维亚

塞尔维亚由财政部的 SEF 系统强制 B2B/B2G 电子发票（UBL 2.1），零售另走 e-fiskalizacija 财政化收银实时报送。在塞华商两条线怎么合规一文讲清。

Fiskalizacija 2.0 电子发票（EN 16931 / UBL 2.1）+ 收银财政化

克罗地亚

克罗地亚自 2013 起对现金收银实时财政化；Fiskalizacija 2.0 自 2026-01-01 起对增值税户强制 B2B 电子发票与实时 e-reporting，由税务局与 FINA 平台运营。

BTW 增值税（21%）+ Peppol B2G 电子发票（B2B 自愿）

荷兰

荷兰境内 B2B 电子发票不强制，仅政府采购 B2G 经 Peppol 收发；零售核心是 BTW 增值税，标准 21%、低税 9%，可选 KOR 小企业免税方案，未来 ViDA 才涉跨境强制。

HMRC VAT（标准 20%）+ Making Tax Digital 数字报税（电子发票 2029 起强制）

英国

英国目前无强制电子发票（HMRC 已确认 2029 年 4 月起强制）；当下强制的是 Making Tax Digital 数字报税，零售核心是 VAT 标准 20%、登记门槛 9 万英镑。

Finanční správa DPH（VAT）21%/12%（kontrolní hlášení 强制，B2B 电子发票 2035 前自愿）

捷克

捷克DPH标准税率21%，低税率2024年整合为12%；注册门槛2025年起设双重标准，当年超253.65万克朗须2日内登记。kontrolní hlášení已强制；B2B电子发票2035年前自愿。

ESTV MWST/TVA（VAT）8.1%（非欧盟独立制度，电子发票推进中）

瑞士

瑞士MWST 2024年标准税率8.1%（减税率2.6%、住宿3.8%），登记门槛10万瑞郎；B2G电子发票2016年起强制，B2B尚属自愿；QR码发票2025年须结构化地址，华商合规速查。

北美

SAT 电子发票 CFDI

墨西哥

墨西哥的合规发票 CFDI 4.0 不是自己打印就算数：要先有 RFC 税号和 CSD 数字印章，生成 XML 后交给授权服务商 PAC 盖章（timbrado）拿到 UUID 才生效。本文按"一张发票的生命周期"讲透在墨华商的开票、运输 Carta Porte 与 2026 新规。

无全国强制电子发票（各州销售税）

美国

美国没有全国增值税，也没有政府强制、要求每笔销售实时上传的全国电子发票系统。海外华人在美开店真正要做对的是按各州规则计征销售税（sales tax）、达经济联系门槛后登记申报，以及开清收据、留好账。

无全国强制电子发票（GST/HST 合规）

加拿大

加拿大没有强制商户实时上传的全国电子发票系统，但有联邦 GST 与各省 HST/PST/QST 的组合。全球应税收入超 3 万加元（小供应商门槛）通常须注册收税申报。海外华人在加开店的计税与收据合规一文看懂。

中美洲与加勒比

Hacienda 电子发票（Comprobantes Electrónicos）

哥斯达黎加

哥斯达黎加 Hacienda 电子凭证含 factura electrónica、tiquete electrónico、REP 等，须 XML + 数字证书签名经 Hacienda 校验。v4.4 自 2025 年 9 月强制，TRIBU-CR 已取代 ATV，IVA 13%。在哥华商实操一文看懂。

DGII e-CF 电子发票

多米尼加共和国

多米尼加第 32-23 号法把 e-CF 电子发票分三批强制：大企业 2024 年、中型 2025 年 11 月、小微 2026 年 11 月。DGII 主管，ITBIS 18%，杂货店 colmado 华商如何按批次准备、对接 DGII，一文讲透。

DGI 电子发票（SFEP）

巴拿马

巴拿马电子发票 SFEP 由税局 DGI 管理，两条开票路——官方免费工具与认证服务商 PAC。2026 年起免费工具设年收入 3.6 万巴波亚、月 100 张上限，超过须用 PAC。海外华商怎么选与实操材料，一文讲透。

SAT FEL 在线电子发票

危地马拉

危地马拉电子发票 FEL 自 2023 年 3 月起对全部纳税人强制。每张 DTE 须经 SAT 认证方 certificador 签名、秒级实时上报 SAT 取得授权码才有效，需 NIT，IVA 12%。在危华商怎么开票、SAT 免费认证方怎么用，一文讲透。

DTE 电子税单（factura electrónica / CCFE）

萨尔瓦多

萨尔瓦多电子税单 DTE 由财政部 DGII 主管，JSON 格式经 Hacienda 取得 sello de recepción 才有效；2026 年 5 月微小企业纳入，IVA 13%。

SAR CAI 开票授权码（factura electrónica 推进中）

洪都拉斯

洪都拉斯发票由 SAR 主管，现行 CAI 开票授权码（经授权印刷厂出票）仍是基础，电子发票尚在设计、未全面强制；ISV 标准 15%、部分 18%。在洪华商如何合规开票一文讲透。

DGI 授权开票与 pie de imprenta（factura electrónica 推进中）

尼加拉瓜

尼加拉瓜发票由 DGI 主管，全国电子发票尚未强制；现以 DGI 授权开票与 pie de imprenta 印制发票为基础，IVA 15%，需 RUC 税号，一文讲透在尼合规开票。

大洋洲

VSMS（VAT 销售监控系统）

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