海外华商税务合规知识库

111 个国家 · VAT 税率与注册 · 电子发票对接 · 进口关税 · 薪资税——专为海外实体店和批发商整理

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从非洲到东南亚，海外华商面对的税务合规挑战高度相似：VAT 注册门槛踩没踩？电子发票系统对接了吗？进口清关低报有什么风险？员工薪资代扣了吗？本知识库按国家逐一说明，并附基础知识专题——帮在海外开实体店或做批发的华商看清每个市场的真实合规要求。

各国电子发票指南

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非洲

KRA eTIMS

肯尼亚

肯尼亚 KRA 的 eTIMS 电子发票取代旧 ETR 硬件，对所有经营者（含非增值税商户）强制，不开 eTIMS 票买家不能抵扣、你也不能税前列支。本文讲清几种接入方式与华商落地。

FIRS e-Invoice (MBS)

尼日利亚

尼日利亚 FIRS 通过 Merchant-Buyer Solution（MBS）推行电子发票，采用"先清算后开票"模式：B2B/B2G 发票须先报 FIRS 校验拿到 IRN。大企业 2025 年起、中小 2026 年起分阶段强制。

ETA e-receipt / e-invoice

埃及

埃及税局 ETA 把开票分两套：e-invoice 管 B2B 对公、e-receipt 电子小票管 B2C 零售。开超市的华商最该接 e-receipt，POS 实时上传带 QR 码。一文讲清怎么分、接入与时间线。

FNE（Facture Normalisée Électronique）

科特迪瓦

科特迪瓦强制规范化电子发票 FNE：DGI 推行，2025 年起按税制分四批落地，取代纸质发票、每张票经 DGI 实时验证。一文讲清谁先强制、怎么接入与阿比让华商落地。

TRA EFD / VFD

坦桑尼亚

坦桑尼亚 TRA 推行 EFD/VFD 电子税控收据，VRN 注册商及达门槛商户都须开 fiscal receipt，2026 年并入 IDRAS。讲清接入与华商合规。

GRA E-VAT (Certified Invoicing System)

加纳

加纳 GRA 的 E-VAT 认证开票系统对增值税商户实时验真发票；2026 年 VAT 新政废 COVID 税、综合税负从约 21.9% 降到 20%、登记门槛升至 75 万塞地、取消 Flat Rate。

URA EFRIS

乌干达

乌干达 URA 推行 EFRIS 电子发票/收据，增值税注册商自 2021 年起强制开票，并向非增值税商扩展。讲清三种接入、FDN+QR 要素与在乌华商落地。

ZIMRA 财政化 / FDMS

津巴布韦

津巴布韦 ZIMRA 推行财政化：增值税登记户须接入 FDMS，用财政设备或虚拟财政化（VFD）开带 QR 的财政税务发票，买家凭合规票才能抵扣。标准 VAT 15%，USD 与 ZiG 多币种须标币种。

DGI 电子发票（分阶段强制）/ TVA

摩洛哥

摩洛哥电子发票由 DGI 主导，2026 年起按企业规模分阶段强制、大企业先行，细则待法令落地；TVA 标准税率 20%、ICE 税号必填。一文讲清进度、发票要素与卡萨华商落地。

MRA e-Invoicing / EBS

毛里求斯

毛里求斯 MRA 推行电子发票 EBS，经认证开票系统把发票实时财政化、回写 IRN 与 QR；强制按营业额分阶段铺开，门槛逐步降至 4000 万卢比。本文讲清运作、谁被强制与在毛华商落地。

SARS VAT（暂无强制电票）

南非

南非目前没有强制电子发票，主管 SARS 在推进现代化、已公布路线图但尚未落地；零售真正核心是 VAT 标准 15%（2025 上调已撤销），登记门槛与 tax invoice 要做对。

ERCA VAT 15%（门槛200万ETB，EFD强制安装，月度申报）

埃塞俄比亚

埃塞俄比亚VAT标准税率15%，2024年8月新法将注册门槛升至200万ETB；EFD电子财政设备强制零售商安装；月度申报，次月21日截止。本文为华人商家逐条拆解。

DGI（DGID）TVA 18%（WAEMU 标准）+ e-facturation 电子发票 2025 年立法推进中 + CGU 小微综合税

塞内加尔

塞内加尔 TVA 标准税率 18%，年销售额超 5000 万 CFA 须登记；2025 年财政法强制 e-facturation 电子发票，细则在推进中。讲清达卡 Sandaga 华商的三档税制、豁免项与 CEL 营业税合规清单。

AT（税务局）IVA 16%（标准）+ 月度发票申报 e-declaração + SAF-T（推进中）

莫桑比克

莫桑比克IVA增值税标准税率16%，超250万梅蒂卡尔年营业额须向AT登记。2025年5月起月度发票数据须上报，SAF-T推进中。在莫华人零售、批发与建材商合规要点。

DGI TVA 19%（标准）/ 9%（低税率），TAP 2024 年已全面废除，电子发票推进中（预计 2027 年）

阿尔及利亚

阿尔及利亚零售/批发/建材/工程华商必读：TVA 19% 注册门槛、TAP 2024 已废除、电子发票推迟至 2027、外资限制最新变化。

DGI TVA 19.25%（CEMAC）+ AVEC 认证收银机（大型纳税人强制）

喀麦隆

喀麦隆 DGI 主管 TVA 19.25%（CEMAC 标准），大型纳税人须装 AVEC 认证收银机；登记门槛约 5000 万 FCFA，杜阿拉/雅温得华商必看。

DGI TVA 16% + SFEC 电子发票（2026 年 5 月起强制）+ 矿业法典

刚果民主共和国

刚果民主共和国 DRC TVA 标准税率 16%，2026 年 5 月起强制 SFEC 电子发票；钴矿等战略矿物使用费 10%。在金沙萨零售或卢本巴希矿贸的华商必知合规要点，去美元化新规也须留意。

DGI TVA 20%（标准）+ 电子发票推进中

马达加斯加

马达加斯加 DGI 征收 TVA 20%，年营业额达 4 亿阿里亚里须强制登记；2025 年 7 月已立法强制电子发票，华商零售批发须提前了解合规要求。

DGI TVA 19%（标准）/ 13%（部分服务）/ 7%（基本商品医疗）+ El Fatoura 电子发票分阶段强制（大企业 2025-07，服务业 2026-01）

突尼斯

突尼斯 TVA 19% 标准税率，零售商登记门槛 10 万第纳尔，电子发票 El Fatoura 已分阶段强制，大企业 2025 年 7 月起合规。

DGI TVA 18%（WAEMU）+ 电子申报推进中，无强制 e-facture

贝宁

贝宁 DGI 主管 TVA 18%（WAEMU），年营业额超 5000 万 FCFA 须登记；电子申报推进中，尚无强制 e-facture。讲清科托努华商的税制选择、TVA 申报节奏与合规清单。

OTR TVA 18%（WAEMU）+ 电子发票 2026 年财政法引入，推进中

多哥

多哥 OTR 主管 TVA 18%（WAEMU），2025 年起登记门槛升至 1 亿 FCFA；2026 年财政法引入电子发票。讲清洛美华商、SAZOF 自贸区的 TVA 合规要点与申报节奏。

DGI TVA 18.9%（CEMAC 18% 基础税 + 5% 不可抵扣附加税）+ SFEC 电子发票（2025 年财政法）+ 石油法典特殊税制

刚果共和国

刚果共和国（布拉柴维尔）DGI 主管 TVA 18.9%（18% 基础税率 + 5% 不可抵扣附加税），法人企业须全部登记 TVA；2025 财政法强制 SFEC 电子发票，违规罚款 5000 万 FCFA；华人零售批发商合规要点。

NamRA VAT 15%（标准）+ 矿业税制，暂无强制电子发票

纳米比亚

纳米比亚由 NamRA 征收 VAT，标准税率 15%，年营业额超 100 万纳元须强制登记；基本食品、出口零税率；电子发票预计 2028 年后才强制，现阶段华商用普通发票合规即可。

利比亚目前无 VAT，企业所得税 20%，双政府并存营商环境复杂

利比亚

利比亚无 VAT、企业所得税 20%，双政府并存致税法执行不统一；石油重建机遇大，外汇管制与安全风险并存。在利华商合规要点全览。

AGT 安哥拉 IVA 14%（标准）/ 7%（简化制度），电子发票 2026 年分批强制，外汇管制严格

安哥拉

安哥拉 IVA 设两档：年营业额 2500 万–3.5 亿宽扎走简化制度缴 7%、超过 3.5 亿走标准制度缴 14%，1000 万以下免征；电子发票 2026 年起分批强制；外汇管制严格含 10% 汇款附加税，华商合规必读。

ZRA 赞比亚增值税 VAT 16%，Smart Invoice 2024 年强制，铜矿矿产税 4%–10%（随铜价浮动）

赞比亚

赞比亚 ZRA 主管税务，VAT 标准 16%，登记门槛 80 万克瓦查/年；Smart Invoice 自 2024 年 10 月强制；铜矿矿产税按铜价浮动（4%–10%）。在卢萨卡或铜带省经营的华商，本文讲清登记、开票与矿业税要点。

RRA 卢旺达 VAT 18%，EBM 电子计费机强制，Business Ready 2025 全非洲第一

卢旺达

卢旺达 VAT 标准税率 18%，年营业额满 2000 万法郎须向 RRA 登记，并强制使用 EBM 电子计费机实时上传发票。营商便利度全非洲第一，基加利华商合规一步到位。

DGI 加蓬 TVA 18%（CEMAC），伐木原木禁令（2010 起），E-Fact 电子发票（2026 年财政法，FEN 格式，7 月全面强制）

加蓬

加蓬 DGI 主管 TVA 18%（CEMAC），伐木原木出口禁令执行中；2026 年 E-Fact 电子发票 7 月强制（FEN）；注册门槛 6000 万 FCFA；利伯维尔/让蒂尔港华商必看。

东亚

国税庁消費税 + インボイス制度（適格請求書等保存方式）

日本

在日本做零售、批发、餐饮的华人商家必看：消費税标准10%、食品軽減税率8%；2023年10月起インボイス制度强制落地，2026年9月2割特例到期，月销百万日元以上的店主即将面临纳税模式切换。

国税厅（NTS 국세청）VAT（부가가치세）10% + 전자세금계산서 强制电子税务发票

韩国

韩国国税厅将电子税务发票（전자세금계산서）强制门槛降至年销售额8千万韩元，法人无门槛全强制。华人零售、餐饮、批发商家需了解간이과세자与일반과세자的区别，并掌握Hometax开票与VAT申报流程。

MTA 蒙古 VAT 10%，电子发票 e-barimt 强制，中蒙口岸边贸活跃

蒙古

蒙古税务总局（MTA）主管，VAT 标准税率 10%；e-barimt 电子发票全面强制，消费者扫码退 2% VAT 并参与月度抽奖；华人边贸商、零售商合规实操指南。

东南亚

电子发票（Hóa đơn điện tử）

越南

越南电子发票（hóa đơn điện tử）由税务总局 GDT 主管，自 2022 年全国强制，分"带税务机关验证码"与"无验证码"两类；Decree 70/2025 起年营业额过 10 亿越南盾的零售餐饮须用连税局的收银机发票。华商一文看懂怎么开。

e-Faktur / Coretax（PPN 增值税电子发票）

印尼

印尼增值税 PPN 由税务总局 DJP 主管，应税企业 PKP 用 e-Faktur 开 Faktur Pajak。2025 年起 Coretax 整合征管，开票改为 XML 上传清算、系统派 QR 码与发票号。营业额过 48 亿盾须登记 PKP，华商一文看懂切换要点。

MyInvois 电子发票 (e-Invoice)

马来西亚

马来西亚电子发票 MyInvois 由税局 LHDN 主导，自 2024-08 大企业起分阶段强制，发票经门户或 API 提交校验、回传带 QR 码的已验证发票。2026 年起年营业额 100 万林吉特以下豁免。在马华商如何按营业额对号入座，一文讲透。

e-Tax Invoice & e-Receipt

泰国

泰国电子税务发票 e-Tax Invoice & e-Receipt 由税务局 RD 主导，目前以自愿采用为主，VAT 7%。完整版需数字证书与签名，小企业可走 e-Tax Invoice by Email。在泰华商要不要上、怎么接入、值不值，一文算清。

BIR EIS 电子发票/电子收据系统

菲律宾

菲律宾电子收据系统 EIS 由 BIR 依 TRAIN 法推行，现阶段只强制大型纳税人、电商与电算系统用户，零售小店暂未纳入；但 EOPT 法已让全员把 receipt 改开 invoice。在菲华商一文对号入座。

InvoiceNow（Peppol，对 GST 注册商分阶段）/ GST

新加坡

新加坡零售不强制电子发票：InvoiceNow 基于 Peppol、仅对 GST 注册商分阶段强制。零售真正要管的是 9% GST，年营业额超 S$100 万须注册并开合规 tax invoice。

CamInvoice 电子发票（GDT E-Invoicing）

柬埔寨

柬埔寨电子发票 CamInvoice 由 GDT 主管，采清算式校验（UBL XML 报送、回传 QR）。现阶段 B2G 先行强制、B2B 仍自愿，零售未纳入；在柬华商先把 VAT 10% 规范发票做对。

老挝 VAT 发票 / DTax

老挝

老挝电子发票仍在起步：税务总局 2026 年 5 月底才上线 E-Tax Invoice 平台，零售未全面强制。现行合规核心是 VAT 注册商开规范增值税发票，标准税率 2024 年 5 月已从 7% 恢复至 10%。

缅甸 IRD 商业税 / 发票

缅甸

缅甸不征增值税 VAT，而是商业税 CT，主管 IRD，标准税率 5%。电子发票仍处早期，现以规范纸质/电子表格发票为主，大纳税人 LTO/MTO 经 e-Filing 报税。

南亚

GSTN e-invoice + GST（5%/18%/40% 三档，GST 2.0 强制）

印度

印度 GST 自 2025 年 9 月改为三档：5%/18%/40%，取消 12%/28%。B2B 发票年营业额超 5 crore 卢比须过 IRP 清算取 IRN 和二维码。零售注册门槛货物 40 lakh、服务 20 lakh。

FBR GST 18%（货物）/ 四省 SST（省级服务税 15-16%）+ e-invoicing 2025 分批强制

巴基斯坦

巴基斯坦联邦 GST 标准税率 18%（货物），由 FBR 主管；年销售额超约 1000 万卢比须强制登记。四省另设 15-16% 省级服务税。2025 年 FBR e-invoicing 分批强制，华商合规必看。

NBR VAT 15%（标准）+ Mushak 发票体系 + eVAT 电子申报

孟加拉国

孟加拉国 NBR 主管 VAT 15%，Mushak 系列发票体系须严格遵守；登记门槛约 3000 万塔卡，电子 VAT 系统推进中，纺织贸易华商必看。

IRDSL VAT 18%（2024年起）+ SSCL 2.5% + 电子发票三阶段推进中

斯里兰卡

斯里兰卡 IRDSL 主管 VAT，2024 年 1 月起税率升至 18%。注册门槛 1500 万卢比/季，进出口商须强制注册。另有 SSCL 2.5%。2025 年强制电子申报，电子发票三阶段推进。华商贸易合规必读。

IRD 尼泊尔 VAT 13%（标准）+ 电子发票 Billing Software 强制推进中

尼泊尔

IRD 主管尼泊尔 VAT，标准税率 13%，商品类注册门槛 500 万尼泊尔卢比，服务类 300 万。电子 Billing Software 覆盖扩大，企业所得税 25%。中尼边贸合规必读。

中亚

KGD 国家税收委员会，VAT（ҚҚС）16%（10,000 MCI 门槛），ESF 电子发票强制（15日），企业所得税 CIT 20%，一带一路核心节点

哈萨克斯坦

哈萨克斯坦新税法 2026 年起生效：VAT（ҚҚС）升至 16%，登记门槛降至 10,000 MCI；ESF 电子发票强制，须 15 日内开具。在哈中国工程商、贸易商合规必读。

STC 乌兹别克斯坦 VAT 12%，E-Hisob-Faktura 电子发票自2020年强制，纺织出口零税率，苏姆自由浮动

乌兹别克斯坦

乌兹别克斯坦VAT标准税率12%，E-Hisob-Faktura电子发票自2020年起强制。为在乌华人商家梳理STC合规要点、登记门槛、纺织税优与外汇自由化。

SCTA 吉尔吉斯斯坦 VAT 12%，多尔多伊市场华商须独立登记纳税，暂无强制电子发票，虚拟收银机（виртуальная касса）推行中

吉尔吉斯斯坦

吉尔吉斯斯坦 SCTA 主管税务，标准 VAT 12%，企业所得税 10%；多尔多伊市场华商多以个体户注册，年营业额不超 5000 万索姆可走简易税制，税率低至 2%，无需申报增值税。

南美

SUNAT 电子发票 (CPE)

秘鲁

秘鲁电子凭证 CPE 分对公 factura 与对消费者 boleta，由 SUNAT 经 SEE 体系管理，IGV 18%，全员强制。SEE-SOL 门户、自有系统、OSE 运营商三条通道如何取舍，在秘华商开店开票一文讲清。

SII 电子发票（DTE）

智利

智利是拉美电子发票先驱，SII 经 DTE 体系预校验后才生效，电子 factura 与 boleta 全面强制，IVA 19%，需 RUT 与电子证书。SII 免费系统、市场软件、服务商三条路怎么挑，在智华商开店实操一文看懂。

巴西电子发票 (NF-e / NFC-e / NFS-e)

巴西

巴西电子发票由各州 SEFAZ 与联邦/市政共管，货物用 NF-e、零售用 NFC-e、服务用 NFS-e，税制叠加 ICMS/IPI/ISS/PIS/COFINS 且 2026 起推进 IBS/CBS 改革。海外华人在巴西开店要先弄清开哪种票、复杂在哪、零售如何本地化合规，一文讲透。

DIAN 电子发票 (Factura Electrónica)

哥伦比亚

哥伦比亚电子发票由税局 DIAN 经预校验签发 CUFE，零售收银走电子化的 documento equivalente POS，纸质 POS 自 2024 年 7 月起失效，IVA 19%，须实时上报。海外华人在哥伦比亚开店如何接 DIAN、开 POS 票、按时合规，一文讲清。

Factura Electrónica / ARCA

阿根廷

阿根廷电子发票由税局 ARCA（原 AFIP）管理，凭 CAE 授权码生效、分 A/B/C；零售还须用 Controlador Fiscal，连 monotributo 小店也强制开票。在阿华商一文看懂。

SRI factura electrónica

厄瓜多尔

厄瓜多尔电子凭证由 SRI 经离线模式自动授权，IVA 已升至 15%，除 RIMPE 负责人小店外几乎全员强制，在厄华商开票一文看懂。

巴拉圭电子发票 (SIFEN / e-Kuatia)

巴拉圭

巴拉圭电子发票国家系统 SIFEN 由 DNIT 主管，用 e-Kuatia 或免费 e-Kuatia'i 开具电子税务文件 DTE，分组分批强制，IVA 标准 10%。东方市华商必看。

DGI 电子发票 (CFE)

乌拉圭

乌拉圭电子凭证 CFE 由 DGI 管理，分对公 e-Factura 与对散客 e-Ticket，2025 年起 IVA 纳税人几乎全员强制，IVA 22%，CAE 授权加每日上报，在乌华商开店开票一文看懂。

SIAT facturación en línea

玻利维亚

玻利维亚电子发票由税局 SIN 经 SIAT 系统管理，分电子、计算机化、门户三种在线开票，带 CUF 与 QR，IVA 13% 内含算法。在玻华商一文看懂分组强制与落地。

财政打印机 máquinas fiscales / SENIAT

委内瑞拉

委内瑞拉零售开票核心是 SENIAT 授权的财政打印机 máquinas fiscales，IVA 标准 16%，美元等外币交易另加 3% IGTF；2025 年起电商须用 SENIAT 核准的数字开票软件。在委华商一文看懂。

中东

ZATCA Fatoora 电子发票

沙特阿拉伯

沙特 ZATCA Fatoora 电子发票分两阶段、按营业额分批推行：第一阶段开具、第二阶段对接清算。最新 Wave 24 已把门槛降到 37.5 万里亚尔，海外华人在沙特开店如何按时合规收银，一文讲透。

FTA 电子发票（eInvoicing，Peppol 五角模式）

阿联酋

阿联酋电子发票走 Peppol 五角（5-corner）模式、PINT AE 格式，2026 年 7 月自愿试点、2027 年起按营业额分阶段强制，须经认证服务商 ASP 上报 FTA。5% VAT 现状下迪拜龙城华商提前该做什么，一文讲透。

e-Fatura / e-Arşiv 电子发票（GİB）

土耳其

土耳其税局 GİB 强制电子发票：e-Fatura 管注册商户间 B2B、e-Arşiv 开给 B2C 与未注册方，按年营业额门槛分批纳入，标准 KDV 20%，在土华商接入要点一文看懂。

发票分配号 Allocation Number

以色列

以色列发票分配号制度：B2B 大额发票须先经税局 ITA 实时取号，买方凭分配号才能抵扣进项增值税。门槛逐年下调至约 5,000 谢克尔，增值税已升 18%，在以华商合规开票一文讲透。

OTA VAT 与 Fawtara 电子发票（分阶段强制中）

阿曼

阿曼 2021 年 4 月起征 5% VAT，主管 OTA；Fawtara 电子发票走 Peppol 五角模式，2026 年 8 月起对最大纳税人强制、2027 年扩至全部 VAT 商户，华商一文看懂。

NBR VAT 10% 与电子发票（筹备/研究中）

巴林

巴林 2019 年开征 VAT，标准税率 2022 年由 5% 升至 10%，主管 NBR；电子发票仍在筹备、尚未强制。本文讲清登记门槛、合规 tax invoice 要素与在巴华商落地清单。

卡塔尔目前暂无 VAT；电子发票草案法已于 2026 年 5 月获批

卡塔尔

卡塔尔是 GCC 中尚未开征 VAT 的成员之一，但 2026 年 5 月已通过电子发票草案法，预计 2027 年起分阶段落地。10% 企业所得税仅针对外资股东部分，了解现状为华商提前合规做准备。

暂无 VAT，KPT 外资企业 15%，无电子发票强制

科威特

科威特是 GCC 成员中唯一尚未开征 VAT 的国家；外资企业须缴 15% 企业利润税（KPT），无增值税、销售税，亦无强制电子发票；选择性消费税仍在讨论，VAT 预计 2028 年前不会实施。

GCT 特定行业销售税（暂无 VAT），企业所得税 15%（石油 35%），重建期合规挑战大

伊拉克

伊拉克目前无 VAT，有特定行业销售税（烟酒 300%、餐厅 10%），企业所得税 15%（石油 35%）。大量中国工程公司活跃于巴格达、巴士拉重建工地，主税机构为财政部所属税务总局 GCT，合规难点在于现金主导、汇款限制与官僚体制。

ISTD 约旦 GST/Sales Tax 16%，电子发票推进中，亚喀巴经济特区免税

约旦

约旦 GST（一般销售税）标准税率 16%，由 ISTD 征管，机制类 VAT 但名称不同；商品年营业额超 7.5 万第纳尔须登记；亚喀巴经济特区货物免销售税，JoFotara 电子发票 2025 年起全面强制。

欧洲

TSE 收银防篡改（KassenSichV）+ B2B 电子发票

德国

在德国开店要同时盯两条线：门店收银依 KassenSichV 须配 BSI 认证的防篡改设备 TSE 并按 GoBD 留存、向税局报备；企业间 B2B 自 2025 年起须能接收电子发票，2027/2028 分阶段强制开具（XRechnung/ZUGFeRD）。

SdI 电子发票（FatturaPA）

意大利

意大利由税局通过 SdI（交换系统）强制电子发票，发票为 XML 格式 FatturaPA，先经 SdI 校验中转再送达，须 Partita IVA 税号与 Codice Destinatario 或 PEC 接收。在意华商开店实操与坑一文看懂。

Verifactu 防篡改软件 + Crea y Crece B2B 电子发票

西班牙

西班牙华商要同时盯两件事：一是开票软件须符合 Verifactu 防篡改规则（RD 1007/2023，2027 年分批落地），二是企业间 B2B 强制电子发票（Crea y Crece 法 + RD 238/2026）。巴斯克地区另走 TicketBAI。一文讲清时间表与现在该做什么。

B2B 电子发票改革（PDP / Factur-X）

法国

法国 B2B 电子发票与电子报送改革分批落地：自 2026 年 9 月起全体企业须能"接收"、大中企业起"开具"，中小微企业自 2027 年 9 月起"开具"。发票须经合作伙伴平台 PDP 流转，格式 Factur-X 等。在法华商如何按规模排期，一文讲透。

认证开票软件 + SAF-T(PT) 月报 + ATCUD 唯一码 + 发票二维码

葡萄牙

葡萄牙开票须用 AT 认证软件，发票带 ATCUD 唯一码与二维码，每月以 SAF-T(PT) 报送，2027 年起 PDF 发票还需合格电子签名。一文讲清谁必须用、时间表与罚则。

KSeF（Krajowy System e-Faktur，国家电子发票系统）

波兰

波兰 B2B 发票须经国家电子发票系统 KSeF 取唯一编号才算数：大企业 2026 年 2 月、其余 VAT 企业 4 月起强制，2027 起开罚。一文讲清时间线与华商对接。

RO e-Factura 国家电子发票（经 SPV/ANAF）

罗马尼亚

罗马尼亚经 ANAF 的 SPV 平台强制推行 RO e-Factura，B2B 2024 年 7 月全面强制、B2C 2025 年起申报，并配套 SAF-T、e-Transport。一文讲清在罗华商怎么合规开票。

Online Számla / RTIR（实时发票报送）

匈牙利

匈牙利 Online Számla 实时报送（RTIR，主管 NAV）：发票一开，数据须即时上传税局，几乎所有发票全覆盖——属实时报送，不是先批后用的清算。

在线收银机 54-FZ / ККТ（ОФД 实时上传 ФНС）

俄罗斯

俄罗斯零售合规核心不是电子发票，而是在线收银机：54-FZ 下 ККТ＋财政存储器，每笔销售经 ОФД 实时上传税局 ФНС；НДС 标准税率 2026 年起升至 22%。

myDATA（电子账簿）+ B2B 电子发票

希腊

希腊 myDATA（主管 AADE）须实时报送发票数据更新电子账簿；B2B 电子发票据计划 2026 年起分阶段强制，大企业 3 月先行。

Peppol B2B 结构化电子发票（2026 强制）

比利时

比利时自 2026 年 1 月起强制境内 B2B 增值税企业经 Peppol 收发结构化电子发票（Peppol BIS 3.0），Hermes 同步退场，2028 年迈向近实时申报，BTW 标准税率 21%。

SEF 电子发票（UBL 2.1）+ e-fiskalizacija 财政化收银

塞尔维亚

塞尔维亚由财政部的 SEF 系统强制 B2B/B2G 电子发票（UBL 2.1），零售另走 e-fiskalizacija 财政化收银实时报送。在塞华商两条线怎么合规一文讲清。

Fiskalizacija 2.0 电子发票（EN 16931 / UBL 2.1）+ 收银财政化

克罗地亚

克罗地亚自 2013 起对现金收银实时财政化；Fiskalizacija 2.0 自 2026-01-01 起对增值税户强制 B2B 电子发票与实时 e-reporting，由税务局与 FINA 平台运营。

BTW 增值税（21%）+ Peppol B2G 电子发票（B2B 自愿）

荷兰

荷兰境内 B2B 电子发票不强制，仅政府采购 B2G 经 Peppol 收发；零售核心是 BTW 增值税，标准 21%、低税 9%，可选 KOR 小企业免税方案，未来 ViDA 才涉跨境强制。

HMRC VAT（标准 20%）+ Making Tax Digital 数字报税（电子发票 2029 起强制）

英国

英国目前无强制电子发票（HMRC 已确认 2029 年 4 月起强制）；当下强制的是 Making Tax Digital 数字报税，零售核心是 VAT 标准 20%、登记门槛 9 万英镑。

Finanční správa DPH（VAT）21%/12%（kontrolní hlášení 强制，B2B 电子发票 2035 前自愿）

捷克

捷克DPH标准税率21%，低税率2024年整合为12%；注册门槛2025年起设双重标准，当年超253.65万克朗须2日内登记。kontrolní hlášení已强制；B2B电子发票2035年前自愿。

ESTV MWST/TVA（VAT）8.1%（非欧盟独立制度，电子发票推进中）

瑞士

瑞士MWST 2024年标准税率8.1%（减税率2.6%、住宿3.8%），登记门槛10万瑞郎；B2G电子发票2016年起强制，B2B尚属自愿；QR码发票2025年须结构化地址，华商合规速查。

BMF 奥地利 USt 20%/13%/10%（EU 成员），B2G 电票 2020 强制，B2B 自愿遵循 ViDA，RKSV 收银机签名链 2017 起

奥地利

奥地利 USt 增值税标准 20%，餐饮食品 10%，文化 13%；2025 年起居民企业免税门槛升至 55,000 欧元；收银机须 RKSV 合规；B2G 电子发票已强制，B2B 暂自愿。华人餐饮零售必读。

Revenue 爱尔兰 VAT 23%（EU成员），电子发票按 EU ViDA 路线推进

爱尔兰

爱尔兰 Revenue 主管 VAT，标准 23%，餐饮自 2026 年 7 月降至 9%，货物登记门槛 85,000 欧；电子发票 B2B 2028 年起分阶段强制，都柏林英语环境是华商进入欧盟的跳板。

Skatteverket 瑞典 moms 25%/12%/6%（EU成员），B2G 电票 Peppol 已强制，B2B 按 EU ViDA 路线图（跨境2030强制）

瑞典

在瑞典开零售或中餐馆，需懂三档 moms 税率（25%/12%/6%）和 12 万克朗强制登记门槛（2025 年起）；B2G 须走 Peppol 电子发票；B2B 自愿但 ViDA 跨境 2030 年将强制。

Verohallinto 芬兰 ALV 25.5%（EU成员），B2G Peppol 已强制，B2B 按 EU ViDA

芬兰

在芬兰经营零售或餐饮，需掌握三档 ALV 税率（25.5%/13.5%/10%）和 20,000 欧元登记门槛；B2G 须走 Peppol / Finvoice 结构化电子发票；B2B 按 EU ViDA 路线图。

NRA 保加利亚 ДДС/VAT 20%（EU 成员），SAF-T 2026 分批强制，B2B 电票按 EU ViDA 2030 规划

保加利亚

保加利亚 NRA 主管 ДДС/VAT，标准税率 20%，登记门槛 10 万列弗按自然年计；2026 年加入欧元区并引入 SAF-T，在保华商批零合规要点一览。

Skattestyrelsen 丹麦 moms 25%（EU成员，无低税率），B2G Peppol 2005年全球率先强制，B2B 暂无强制、约2030年对齐 EU ViDA

丹麦

丹麦 moms 统一 25%，全欧罕见无低税率；年营业额超 5 万 DKK 须登记；2005 年全球率先强制 B2G 电子发票，华人商家合规必读

Skatteetaten 挪威 MVA 25%/15%/12%（非欧盟EEA成员），B2G EHF/Peppol 已强制，B2B 电票 2027 年起强制

挪威

在挪威开零售或中餐馆，需懂三档 MVA 税率（25%/15%/12%）和年额超 50,000 NOK 须登记门槛；B2G 须走 EHF Peppol 电票；B2B 电票 2027 年起强制。

FR SR 斯洛伐克 DPH 23%/19%/5%（EU成员），eFaktúra 电子发票 B2B 2027 年强制

斯洛伐克

斯洛伐克 DPH 2025 年起标准税率升至 23%，三档税率（23%/19%/5%），登记门槛 5 万欧元，eFaktúra B2B 电子发票 2027 年强制，汽配华商提前合规。

北美

SAT 电子发票 CFDI

墨西哥

墨西哥的合规发票 CFDI 4.0 不是自己打印就算数：要先有 RFC 税号和 CSD 数字印章，生成 XML 后交给授权服务商 PAC 盖章（timbrado）拿到 UUID 才生效。本文按"一张发票的生命周期"讲透在墨华商的开票、运输 Carta Porte 与 2026 新规。

无全国强制电子发票（各州销售税）

美国

美国没有全国增值税，也没有政府强制、要求每笔销售实时上传的全国电子发票系统。海外华人在美开店真正要做对的是按各州规则计征销售税（sales tax）、达经济联系门槛后登记申报，以及开清收据、留好账。

无全国强制电子发票（GST/HST 合规）

加拿大

加拿大没有强制商户实时上传的全国电子发票系统，但有联邦 GST 与各省 HST/PST/QST 的组合。全球应税收入超 3 万加元（小供应商门槛）通常须注册收税申报。海外华人在加开店的计税与收据合规一文看懂。

中美洲与加勒比

Hacienda 电子发票（Comprobantes Electrónicos）

哥斯达黎加

哥斯达黎加 Hacienda 电子凭证含 factura electrónica、tiquete electrónico、REP 等，须 XML + 数字证书签名经 Hacienda 校验。v4.4 自 2025 年 9 月强制，TRIBU-CR 已取代 ATV，IVA 13%。在哥华商实操一文看懂。

DGII e-CF 电子发票

多米尼加共和国

多米尼加第 32-23 号法把 e-CF 电子发票分三批强制：大企业 2024 年、中型 2025 年 11 月、小微 2026 年 11 月。DGII 主管，ITBIS 18%，杂货店 colmado 华商如何按批次准备、对接 DGII，一文讲透。

DGI 电子发票（SFEP）

巴拿马

巴拿马电子发票 SFEP 由税局 DGI 管理，两条开票路——官方免费工具与认证服务商 PAC。2026 年起免费工具设年收入 3.6 万巴波亚、月 100 张上限，超过须用 PAC。海外华商怎么选与实操材料，一文讲透。

SAT FEL 在线电子发票

危地马拉

危地马拉电子发票 FEL 自 2023 年 3 月起对全部纳税人强制。每张 DTE 须经 SAT 认证方 certificador 签名、秒级实时上报 SAT 取得授权码才有效，需 NIT，IVA 12%。在危华商怎么开票、SAT 免费认证方怎么用，一文讲透。

DTE 电子税单（factura electrónica / CCFE）

萨尔瓦多

萨尔瓦多电子税单 DTE 由财政部 DGII 主管，JSON 格式经 Hacienda 取得 sello de recepción 才有效；2026 年 5 月微小企业纳入，IVA 13%。

SAR CAI 开票授权码（factura electrónica 推进中）

洪都拉斯

洪都拉斯发票由 SAR 主管，现行 CAI 开票授权码（经授权印刷厂出票）仍是基础，电子发票尚在设计、未全面强制；ISV 标准 15%、部分 18%。在洪华商如何合规开票一文讲透。

DGI 授权开票与 pie de imprenta（factura electrónica 推进中）

尼加拉瓜

尼加拉瓜发票由 DGI 主管，全国电子发票尚未强制；现以 DGI 授权开票与 pie de imprenta 印制发票为基础，IVA 15%，需 RUC 税号，一文讲透在尼合规开票。

大洋洲

VSMS（VAT 销售监控系统）

瓦努阿图

瓦努阿图 2025 年 8 月起推行 VSMS 销售监控系统，所有增值税登记商户须登记，政府免费发带芯片智能卡配读卡器接到收银机，销售实时上报税局。在瓦华商怎么准备，一文讲清。

FRCS 电子财务设备 / VAT 监控（VMS / EFD）

斐济

斐济 FRCS 的 VMS 要求年营业额 5 万斐元以上商户安装经批准的 EFD（电子财务设备），由 POS+SDC+安全模块组成，把销售实时报送税局并出带二维码的合规小票。在斐华商怎么选设备，一文讲清。

Peppol eInvoicing（自愿）/ GST

澳大利亚

澳大利亚零售开店其实不强制装电子发票系统——eInvoicing 基于 Peppol、对企业自愿。真正要做对的是 GST：年营业额达 A$75,000 须注册、按 10% 计税、开合规 tax invoice。

Peppol eInvoicing（自愿）/ GST

新西兰

新西兰零售不强制装电子发票系统——eInvoicing 基于 Peppol、对企业自愿。真正要管的是 GST：年营业额达 NZ$60,000 须注册、税率 15%、开合规 taxable supply information。

IRC GST / 无强制电子发票

巴布亚新几内亚

巴布亚新几内亚没有强制电子发票系统，开店真正要管的是 GST：年营业额超 25 万基那须向 IRC 登记、按 10% 计税、开含 GST 号的合规 tax invoice。

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