在玻利维亚开店，开票这件事绕不开三件：认准 SIN 的 SIAT 在线系统、给每张票生成 CUF 和 QR、看清自己被分到哪一组强制。 三件理顺，收银台才算合法。下面不堆术语，先讲三种开票方式怎么选，再讲谁被强制、CUF/QR 是什么、IVA 13% 为何要按内含算，最后落到在玻华商怎么落地。
一分钟速览
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 主管税局 | SIN（Servicio de Impuestos Nacionales，国家税务局） |
| 开票系统 | SIAT 在线开票（facturación en línea），旧称 SFV（虚拟开票系统） |
| 三种在线方式 | 电子在线 / 计算机化在线 / 门户网页在线 |
| 增值税 IVA | 名义 13%，按‘por dentro’含税内含算，有效约 14.94% |
| 发票格式 | 结构化 XML（UTF-8），校验 XSD |
| 关键编码 | CUIS（启用）+ CUFD（每日，24h）+ CUF（逐张唯一） |
| 二维码 | 打印/PDF 版须带 QR 码与可视化声明 |
| 数字证书 | 电子在线方式须用 ADSIB 签发的证书签名 |
| 强制范围 | 据 SIN，按纳税人分组分批纳入，已推进至第 10–12 组（2025 下半年） |
别把 IVA 和 RC-IVA 搞混：RC-IVA（补充制度）按 13% 征个人工资、租金等收入，和店铺销售开票用的 IVA 不是一回事。
SIAT 的三种在线开票方式
玻利维亚税局 SIN 把开票统一搬到了 SIAT 在线系统（早期叫 SFV，虚拟开票系统）。新模式下，发票不再只是一张纸，而是一份要发给 SIN 服务器校验、授权的 XML 文件。据 SIN 的 SIAT 资料，在线开票有三种并行方式，区别主要在自动化程度、是否要数字签名、适配的体量：
- 电子在线（Electrónica en Línea）。 用你自有的系统（收银/ERP）对接 SIN，实时传输，须用 ADSIB（信息社会发展署）签发的数字证书做签名。适合开票量大、要自动化、对安全要求高的企业。
- 计算机化在线（Computarizada en Línea）。 用经授权的开票软件、凭 SIN 发的凭证开票，实时传输但不强制数字签名。适合中等体量的商户。
- 门户网页在线（Portal Web en Línea）。 直接登录 SIN 的网页门户逐张手开，零成本但要一张张敲，只适合单量很小的小店。
除这三种在线方式外，SIAT 还保留**手工（Manual）与预值（Prevalorada）**等少数特殊/应急方式。日常零售批发的华商，多走前两种里的一种，由收银系统在结账时自动生成合规 XML、报送 SIN、回收授权。一句话选型：量大要自动化 → 电子在线（配证书）；中等体量、想省事 → 计算机化在线；偶尔开几张 → 门户网页手开。
谁被强制：分组分批纳入
玻利维亚不是一刀切全员上线，而是按纳税人分组（grupos）分批强制。据多家税务机构梳理，强制自 2021 年 12 月 1 日起，第一批先纳入约 171 户大型纳税人，此后逐组扩围。据 SIN 的 RND 102500000009（2025 年 2 月 24 日）等资料，第 10、11、12 组的过渡期截至 2025 年 9 月 30 日，自 10 月 1 日起须只用所分配的在线方式开票；不过据 EDICOM 等口径，部分组别的最后期限又顺延到 2026 年初，落地节奏以 SIN 最新公告为准。
这套推进相当见效：据 SIN 披露，在线电子方式开出的发票占比已从 2023 年的约 69% 升到 2024 年的约 76%。判断自己被分到哪一组、什么时候必须切换，最稳的办法是按你的 NIT（税号）在 SIN 系统查询或经会计确认，别凭”店小应该轮不到”想当然——一旦进了强制名单，旧的开票方式就不再被接受。
CUF 与 QR：每张票绕不开的要素
SIAT 这套体系靠几组编码把每张票串起来。据 SIN 的算法文档，开票前要先取 **CUIS（Código Único de Inicio de Sistemas，系统启用码）**完成系统注册，再取 CUFD（Código Único de Facturación Diaria，每日唯一码）——它由 SIN 签发、当日有效 24 小时，是当天所有发票的参照。
真正一票一码的是 CUF（Código Único de Factura，发票唯一码）：据资料，它在开票瞬间由系统经 Base64、规范化、SHA256、RSA-SHA256 等算法自动生成，逐张唯一，用来个别化每一张发票。电子在线方式下还须用 ADSIB 签发的数字证书对 XML 做数字签名。
给客户的打印版或 PDF 版发票，则必须带 QR 码，并附”本件为在线开票方式所开数字文件的可视化”字样，供买方扫码核验真伪。对华商来说，这些编码和签名通常由收银/开票系统在后台自动完成，但要确认系统确实回收了 SIN 的授权——没拿到授权的票视同未开。
IVA 13%：按”内含”算，别加在价外
玻利维亚增值税 IVA 名义税率 13%，但有个容易踩的坑：它是按 **“por dentro”（含在售价里）**算的，不是在价外另加 13%。据 calculadoriva、ivacalculator 及 impuestos.gob.bo 的口径，有效税率约 14.94%——因为税是从含税价里抽：若你想净得 100 玻币，要把 100 除以 0.87，开成约 114.94，其中 14.94 交税、你留 100（13÷87≈14.94%）。
实务上，开票系统按含税总价反算税额即可，关键是别误把 13% 加在不含税价之上，否则定价和申报都会错位。一般税制（Régimen General）的商户进项也能凭合规发票抵扣，所以收到供货商的票同样要是带 CUF 的合规电子票，才能正常抵 IVA。
不开票的代价
玻利维亚对”不开发票”动真格。据《税法典》（Ley 2492）及 RND 10-0031-16 等规定，因举报查实未开具发票、税务票据或等同凭证的，按累犯程度处歇业（clausura）6 个连续日起、最高 48 日；若属首次违规，可在歇业执行前折抵为**“未开票金额 10 倍”的罚款**，再犯则加倍直至第四次（健康、教育、酒店等特定服务的折抵可多次适用）。对靠客流的超市、批发店，关门数日的损失往往远超罚款。此外，用错开票方式（该在线却没在线）本身也可能被罚，发票链条不全还会牵连进项抵扣。
在玻华商落地清单
玻利维亚的华人商户多集中在拉巴斯（La Paz）、圣克鲁斯（Santa Cruz）等地的批发市场，经营中国电器、服装、日用百货等。正规登记、属一般税制的店，按下面顺序走，少踩坑：
- 备齐前置件。 有效 NIT（税号）+ SIN 的 SIAT 系统账号；若走电子在线方式，还要向 ADSIB 申请数字证书。缺一不可。
- 查清自己第几组、何时强制。 按 NIT 在 SIN 系统或经会计确认所属 grupo 与切换期限，别等被罚才发现已进强制名单。
- 选定开票方式。 量大要自动化走电子在线（配证书），中等体量走计算机化在线，偶尔开票走门户网页。让收银系统按方式自动生成 XML。
- 盯住授权与 CUF/QR。 一张票真正”算数”是 SIN 返回授权、票上带 CUF 且打印版有 QR，而非你点了发送。系统要能提示被拒的票改正重发。
- 进项票也要合规。 想抵 IVA，收到的供货发票同样得是带 CUF 的合规电子票，按 13% 内含口径核账。
- 留存备查、跟紧公告。 电子档按要求保存数年（据 EDICOM、Voxel 等资料口径为约 5–10 年不等）备查；分组期限、税率适用随 SIN 公告更新系统。
把”认清 SIAT、选对开票方式、看清分组、守住 CUF 与授权”这几步理顺，玻利维亚这套在线开票体系，也能在收银台稳定跑通。