英国 10 月 1 日起家用电增值税降到 0%：店里的电费能不能跟着降，卡在每月 1,000 度这条线上

能不能跟着降，看你一个月用多少度电。每月不超过 1,000 度、日均不超过 33 度的电力供应按家用处理，2026 年 10 月 1 日起在英格兰、苏格兰、威尔士走 0%；超过这条线的店铺，账单上还是 20%。

这次降税的对象从头到尾都是住户。政府 7 月 21 日那份新闻稿里反复出现的词是 household、energy bill、price cap，没有一句是说给商铺听的，配套的钱也是按 Ofgem 价格上限一年少收约 45 英镑去算的。但英国增值税里”家用”这个词的定义写在 1994 年的法条和 HMRC 的通知里，它认的不是用电的人是谁，而是一笔供应长什么样——于是总有一小批店铺，会从侧门掉进 0% 的范围。你的店是不是其中之一，把电费账单翻到写月度用电度数的那一栏就能看出个大概。

不过在翻账单之前，有一件事更值得先想清楚。

先确认这 5% 现在到底算不算你的成本

电费账单上的那笔增值税，对一家已经登记 VAT、业务又全部是应税销售的店来说，是进项税，不是成本。你每个季度报表的时候把它填进 input tax 抵回来，实际负担是零。税率从 5% 降到 0%，你抵的数字从”一点点”变成”零”，两边同时归零，对损益表没有任何影响，顶多是从付款到抵回之间那点资金占用没了。这个道理不是英国独有的，进项税凭什么能抵、抵不了会怎样，进项税抵扣：为什么不合规发票买家抵不了里讲的是通行框架。

所以这条新闻真正的受益人，恰恰是那些一直觉得自己”跟 VAT 没关系”的店。大致是三类。

第一类是压根没登记 VAT 的。英国现行的登记门槛是任意连续 12 个月滚动营业额 9 万英镑，注销门槛 8.8 万英镑，都是从 2024 年 4 月起沿用至今没动过。营业额一直在门槛以下的美甲店、单人理发店、社区小杂货铺，账单上那 5% 是实实在在从口袋里出去的钱，一分也要不回来。这笔从 10 月起如果真能归零，省下的就是净的。什么时候必须登记、怎么按滚动 12 个月算，海外开店什么时候必须注册增值税里有通行的判断口径。

第二类是用统一税率计划（Flat Rate Scheme）的。这在英国华人餐饮圈里非常普遍：销售照常按 20% 收，申报时不逐笔算进项，直接拿含税总营业额乘一个行业百分比交给 HMRC，餐饮服务（含餐馆与外卖店）现行是 12.5%，加入的条件是预计未来 12 个月不含税应税营业额不超过 15 万英镑。这套方案的代价写在 VAT Notice 733 里——日常采购的进项税一律不能单独抵扣，唯一的例外是单件含税价超过 2,000 英镑的资本性货物。电费显然不在例外里。也就是说，FRS 用户付出去的那 5% 是彻底沉下去的成本，降到 0% 是真金白银。

第三类是存在部分免税（partial exemption）的。最典型的场景就是店铺楼上那套住宅——住宅出租在英国属于免税供应，跟免税业务相关的那部分进项税本来就抵不回来。这部分被”卡住”的电费增值税，同样会因为税率归零而消失。店面与住宅混在一起的租赁关系里还有哪些税坑，海外租店面的税务陷阱里有更完整的梳理。

那条线是每月 1,000 度，写在新加的 Group 24 里

法律层面的东西很清楚。《The Value Added Tax (Supplies of Domestic Electricity) Order 2026》，编号 SI 2026 No. 987，2026 年 9 月 7 日制定、9 月 8 日提交下议院，10 月 1 日生效，第 1 条把适用范围锁定在 2026 年 10 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日之间作出的供应。第 3 条在 1994 年增值税法附表 8 里新增了一个 Group 24，覆盖英格兰、威尔士与苏格兰境内 for qualifying use 的电力供应——qualifying use 的含义是家用，或者慈善机构的非经营用途。

关键在于”家用”怎么认定。Group 24 里写进去的判定口径，一头是住宅、relevant residential purpose 的建筑、自炊式度假住宿、大篷车、船屋这些场所，另一头就是用量：每月不超过 1,000 度的电力供应，直接当作家用。这不是这次新造的规则，是 HMRC《Fuel and power》VAT Notice 701/19 里用了很多年的低用量条款。通知第 5.2 节的原文是 supplies of not more than an average rate of 33 kilowatt hours per day, 1,000 kilowatt hours per month, of electricity to one customer，第 3.2.2 节还特地把话说死：这类小额供应 are always treated as being made for domestic use, even when the supply is to a business customer——供给企业客户也照样按家用处理。

HMRC 在 Revenue and Customs Brief 10 (2026) 里对商户最有用的一句，其实是 there are no changes to the supplies of electricity that qualify for relief。原来按 5% 的那批供应，10 月起原封不动地变成 0%；原来按 20% 的，还是 20%。这次没有放宽任何口子，只是把已经在门里的那批人的税率又往下推了一档。同一份 Brief 还交代了跨 10 月 1 日的账期怎么办：Where a billing period includes 1 October 2026, suppliers may determine the VAT liability of supplies based on the date the energy is consumed，并且 HMRC recommends using meter readings to work out how much of a supply is subject to each VAT rate。所以九月底那张抄表，值得自己也拍张照留着。

还有一句必须点明：这一刀只砍电。政策文件写得毫不含糊——The rate will remain 5% on all other types of domestic fuel UK-wide。燃气、取暖油、LPG、固体燃料的家用供应，全英范围内统统还是 5%。对中餐馆来说这一条相当扫兴，炒锅那头的燃气账单不会有任何变化。

那么每月 1,000 度是个什么概念？换算成一年是 12,000 度。行业口径里，英国微型企业一年的用电量大致在 15,000 度以内，小型企业到 25,000 度左右。这意味着这条线并不遥远，但也确实卡人：一家装了油炸炉、抽排风、步入式冷库、晚上还开着招牌灯的中餐外卖店，一年远不止 12,000 度；华人超市那一排敞开式冷藏柜和冻柜更是常年通电，基本没可能落进来。真正有机会的是另一批——只开工作时间、设备是吹风机和照明的美甲店理发店，只有卷帘门和几盏灯的小型仓库或储物单元，以及没有厨房的办公型门店。诚实地说，多数华人实体店吃不到这个 0%；但如果你手上同时有好几个电表，值得一个一个翻，因为这条线是按”同一客户的一笔供应”算的，不是按公司整体用电量算的。

顺带提一句，这条 1,000 度线管的不止增值税。气候变化税（Climate Change Levy，CCL）2026 年 4 月 1 日起的电力主税率是每度 0.801 便士，而落在低用量范围内的用电点可以不缴——多数供电商的做法是让客户提交 PP11 表格启用豁免。以 12,000 度算，这一年就是近百英镑，和那 5% 的增值税基本是同一个量级。两笔加起来，才对得起翻账单花的时间。

楼下开店、楼上住人、只有一个电表，那才是真正的开关

这是英国华人店铺最常见的一种物业形态：临街一层做外卖店或小超市，二楼三楼住着一家人或者租给房客，整栋楼共用一个商用电表。这种情况在增值税上叫 mixed use，处理方式写在 VAT Notice 701/19 第 3.4 节：If 60% or more of the fuel or power is for qualifying use, you should treat the whole supply as for qualifying use and charge tax at the reduced rate。合格用途占比达到 60% 及以上，整笔供应按低税率走；不到 60% 的，合格用途那部分按低税率、剩下的按标准税率拆开算。

要启用这套机制，得由客户主动向供电商出具一份证明。第 3.5 节列的内容相当具体：供需双方的名称与地址、客户的增值税登记号、供电地址、合格用途的确切百分比，以及由 responsible officer 签署的声明，注明签字人姓名、职位、日期，并承诺情况变化时通知供电商。这份证明不是随便签的——通知里明确写着 anyone providing an incorrect certificate may be liable to a financial penalty，填错百分比是要吃罚款的。

把这套规则套回实际，结论多半让人失望。一层商用厨房的负荷通常会把整栋楼的用电压过去，楼上住人那部分很难占到六成。但两件事仍然值得做。一是就算够不到 60%，不足的部分照样可以按比例拆分，住宅那一块该走 0% 就走 0%，这部分不是零。二是这个机制并非 10 月才有的新东西，它在 20% 与 5% 之间已经存在多年——如果你的店楼上一直住着人，而这些年账单从头到尾按 20% 收，那可能本来就收错了，跟 10 月 1 日没关系。按英国各家供电商公开的说明，这类申报通常可以向前追溯至多四年，以账户抵扣的形式退回。要退多少、能不能退，得拿实际用电数据和供电商谈。

贝尔法斯特的店，这一轮完全没份

这一条对在北爱尔兰开店的人是硬信息，而且很容易被英国的中文群消息带偏。

SI 2026/987 第 4 条做的事情是改写附表 7A 第 1 组：把 electricity 从第 1 项 (e) 目里删掉，另外新增一个第 2 项，专门规定北爱尔兰境内合格用途的电力供应适用低税率，并明确把北爱尔兰的领海排除在外。换句话说，法令是有意把北爱单独拎出来留在 5% 的。HMRC 的 Brief 说得更直白：In Northern Ireland, qualifying supplies of electricity remain liable to VAT at the reduced rate of 5%。

原因在 Windsor Framework——北爱在货物上仍然适用欧盟增值税规则，而欧盟规则不允许英国单方面在北爱新设零税率。政府 7 月 21 日的新闻稿里承认，要在北爱落地需要取得欧盟同意，所以改用另一条路：由北爱行政当局获得等额资金去补贴当地住户。注意那笔钱的落点是住户，不是你的电表，商铺那边什么也接不到。

如果你名下同时有大不列颠岛和北爱的门店，从 10 月起，同一家公司、同样性质的两张电费单会带着两个不同的税率进账。做申报编码和录入的时候别顺手复制上一张，这种错误一旦连着几期，事后调整很麻烦。欧洲各国在税率与电子发票上的差异本来就大，横向对照可以看欧洲主要国家 VAT 税率与电子发票进展对比。

六个月的窗口，别为它动店铺的结构

最后说一句分寸。这是一项临时措施，期限写死到 2027 年 3 月 31 日，正好是 2026-27 财政年度的末尾，政府估算今年的财政成本约 8.5 亿英镑，要不要延长留待 Autumn Budget 按财政规则再议。至于金额，不妨算给自己听：一家正好贴着上限用电的店，一年 12,000 度，按 Ofgem 10 月起价格上限那个量级的单价（每度约 26 便士，这个数字本身已经含了 0% 的增值税）粗算，5% 对应的大约是每月十几英镑；而窗口只有六个月，全程加起来也就几十英镑的量级。加上前面说的 CCL 豁免，才勉强称得上一笔钱。

这个数量级决定了一件事：不要为了这半年的 0% 去动你店铺的税务结构。为省这点税而不去登记 VAT、或者急着退出统一税率计划，代价远比收益大；这两项选择该怎么权衡，取决于你的客户是不是企业、进项占比高不高、有没有大额设备采购计划，跟一项六个月的临时降税没什么关系。值得做的事情只有两件：把电费账单上的月度用电度数看清楚，如果一直在 1,000 度以下却按 20% 在收，那从 10 月往前就一直是错的；以及，如果你的电表底下确实连着住人的楼层，那份百分比证明是你手上唯一能拨动税率的开关，它在 10 月之前就已经能用了。

需要说明的是，本文只梳理这次临时降税的规则与适用边界，不构成税务意见。你门店具体的用量归类、混合用途百分比的计算方法以及部分免税下的进项处理，以 HMRC 最新指引和你的英国注册会计师意见为准。英国增值税与 Making Tax Digital 数字报税的整体背景，见英国国家页。

来源：

• https://www.gov.uk/government/publications/revenue-and-customs-brief-10-2026-temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain/temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain
• https://www.gov.uk/government/publications/temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain/temporary-zero-rate-of-vat-in-great-britain-for-domestic-electricity
• https://www.legislation.gov.uk/uksi/2026/987/made
• https://www.gov.uk/government/news/new-pm-cuts-tax-on-household-electricity-bills-to-give-breathing-space-on-cost-of-living
• https://questions-statements.parliament.uk/written-statements/detail/2026-07-21/hlws299
• https://www.gov.uk/guidance/vat-on-fuel-and-power-notice-70119
• https://www.gov.uk/guidance/flat-rate-scheme-for-small-businesses-vat-notice-733—2
• https://www.pkf-l.com/insights/zero-rated-electricity-returns-the-significance-of-the-uks-new-vat-rate-cut/